Есть вопросы? Звоните и задайте прямо сейчас!

Профессиональные услуги по налогообложению, налоговому консалтингу, бухгалтерскому учету и регистрации компаний

Налоговые декларации по доходам физических лиц (3-НДФЛ, 4-НДФЛ)

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемая в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате. Налоговая декларация, таким образом, представляет собой документ, отражающий сведения о налогоплательщике, источники его доходов, полученные доходы и произведенные расходы, налоговые льготы и исчисленные суммы налогов, и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога за отчетный (налоговый) период.

В соответствии с Налоговым Кодексом организации и индивидуальные предприниматели должны представлять налоговые декларации в сроки, определенные Законодательством, причем для каждого налога установлены свои сроки. Декларации следует подавать даже при нулевом доходе. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации Заполнение налоговой декларации требует внимательного и грамотного подхода. Ошибки в заполнении могут повлечь за собой штрафы и другие неприятности.

Если Вы затрудняетесь в заполнении налоговых деклараций, обратитесь к специалистам нашей компании, которые внимательно отнесутся к Вашей проблеме и в минимальные сроки помогут собрать необходимые документы и заполнят декларации 3-НДФЛ, 4-НДФЛ.

Мы предоставляем услуги по подготовке деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):

• формирование декларации для индивидуальных предпринимателей по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

• формирование декларации для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по форме 3-НДФЛ

• консультирование по заполнению форм 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

3-НДФЛ. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является доход физических лиц, полученный на территории Российской Федерации и за ее пределами в случае, если данное физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации. Доходами признаются поступления, как в денежной форме, так и в натуральной.

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации физических лиц, имеющих доходы или осуществляющих расходы в следующих случаях:

• по доходам физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность

• по доходам физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но получающих доходы за исключением заработной платы, таких как предоставление услуг по аренде, продажа имущества, выигрыши, подарки, лотереи, доходы от долевого участия в организациях и прочее

• по расходам физических лиц, имеющих право на предоставление социальных налоговых вычетов.

Расходы должны быть документально подтверждены за исключением случаев, оговоренных законодательно.

Налог, отраженный в декларации 3-НДФЛ, рассчитывается за налоговый период. Налоговый период по данному налогу – календарный год. Подготовка декларации 3-НДФЛ происходит на основании данных отчетного периода. Сдача декларации 3-НДФЛ происходит не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (для лиц, на которых возложена обязанность сдавать 3-НДФЛ). При заполнении декларации 3-НДФЛ для получения имущественных налоговых вычетов срок представления не ограничен.

4-НДФЛ. Налоговая декларация о предполагаемом доходе

Декларация формы 4-НДФЛ подается с целью указания суммы предполагаемого дохода, определяемого налогоплательщиком, на основании которой налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий налоговый период. Декларация 4-НДФЛ подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Декларация формы 4-НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, в следующих случаях:

• в случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком

• в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщики обязаны представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по не наступившим срокам уплаты.

Нулевая декларация

Нулевая декларация - то есть составление нулевой отчетности, может понадобиться любой компании. Собственно нулевая декларация является одной из форм финансовой отчетности, однако составляется она лишь в определенных условиях и в особых случаях.

Когда же для предпринимателей становится необходимым представлять именно нулевую декларацию как форму финансовой отчетности?

Нулевая декларация: случаи составления

Составление нулевой декларации требуется только в тех случаях, когда юридическое лицо за отчетный период не совершило никаких операций по своим расчетным счетам. Нулевая декларация заполняется в том случае, если компания за отчетный квартал или год не перечисляла никому средств сама и не имела поступлений на свои собственные счета.

С чем может быть связано вот такое финансовое затишье, обязательно ведущее к составлению не обычной отчетности, а нулевой декларации?

Во-первых, нулевая декларация подается в самом начале деятельности юридического лица, когда оно свидетельство о государственной регистрации получило, но коммерческую деятельность еще не успело начать, а сроки сдачи периодической бухгалтерской отчетности подошли.

Во-вторых, нулевая декларация может понадобиться компании в том случае, если она ведет явно выраженную сезонную деятельность. Тогда во время перерыва в деловой активности счета компании замирают, и она представляет в налоговые органы нулевую декларацию, а затем вновь наступает оживление коммерческой деятельности такого юридического лица, и за эти отчетные периоды фирма представляет обычную финансовую и налоговую отчетность.

В-третьих, нулевая декларация сдается и в процессе работы юридического лица, если оно юридически считается действующим, но фактически остановлено, и его счета замерли. Как правило, эта ситуация, когда необходима сдача нулевой декларации, связана с экономической неэффективностью юридического лица. Если доныне работавшая фирма в течение целого квартала не провела ни одной финансовой операции, то из этой ситуации логично должно последовать не заполнение нулевой декларации, а полная официальная ликвидация юридического лица.

Впрочем, довольно часто происходит так, что компания деятельности не ведет, налогов не платит, нулевых деклараций при этом не сдает, но и не ликвидируется. В этом случае можно вести речь о брошенных компаниях.

Что означает нулевая декларация

Нулевая декларация означает, что юридическое лицо в отчетном периоде не получило никаких экономических результатов своей деятельности, то есть по его расчетным счетам в отчетном периоде не было произведено ни одной операции, и если в его деятельности отсутствует предмет налогообложения.

При этом коммерческой деятельностью компании, которая не дает права на заполнение нулевой декларации, будет считаться даже открытие расчетного счета в банке с перечислением банку соответствующей комиссии за эту услугу.

Нулевая декларация не может составляться за те отчетные периоды, когда юридическое лицо вело свою деятельность, но при этом совсем не получило прибыли - одни убытки. Нулевая декларация не может составляться и за те отчетные периоды, когда юридическое лицо вело свою деятельность, однако его прибыль сравнялась с его затратами, то есть фирма имеет нулевой доход к концу отчетного периода. Даже если предприниматели считают, что при нулевом доходе необходимо заполнять именно нулевую декларацию, даже если им такое положение вещей кажется логичным, на самом деле думать так не стоит.

Таким образом, нулевая декларация заполняется тогда и только тогда, когда компания вообще не вела в отчетном квартале никакой коммерческой деятельности. Если же компания деятельность вела, однако прибыли не получила, или если она деятельность вела, но получила отрицательную прибыль, то она должна представлять не нулевую декларацию, а обычную бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Куда необходимо сдавать нулевую декларацию

Как и любую другую финансовую отчетность, нулевая декларация должна быть представлена в налоговые органы, статистические органы, органы Пенсионного и других небюджетных фондов. В эти учреждения должны сдавать нулевую декларацию все юридические лица. Что касается индивидуальных предпринимателей, которые работают без образования юридического лица и облагаются налогом по упрощенной схеме, то они сдают нулевую декларацию в случае оснований для ее заполнения только в органы налоговой инспекции.

Для чего необходимо сдавать нулевую декларацию?

Заполнение и сдача нулевой декларации относятся к обязательным действиям предпринимателей и юридических лиц. С одной стороны, возникают вопросы: для чего нужно заполнять и сдавать нулевую декларацию, ведь компания или индивидуальный предприниматель не вели никакой деятельности в отчетном периоде, так зачем же тратить время на заполнение документа об этом?

Однако с другой стороны, на основании нулевой декларации эти юридические и физические лица могут быть освобождены от уплаты части налогов: налога на прибыль юридического лица и налога на имущество. Получается, что заполнение нулевой декларации и своевременное ее представление выгодны и самим предпринимателям.

Кстати, если компания в отчетном периоде таки вела коммерческую деятельность, однако при представлении отчетности подала нулевую декларацию, она также будет оштрафована за нарушение правил представления бухгалтерской отчетности.

А что ждет тех, кто не заполнит и не сдаст вовремя нулевую декларацию? Такие юридические и физические лица не только не получат никаких налоговых льгот, но и могут подвергнуться различным штрафным санкциям за несвоевременную сдачу финансовой отчетности, пусть даже эта отчетность представляет собой только нулевую декларацию.

Выходит, что тратить время на заполнение и сдачу нулевой декларации - необходимо и даже полезно. Хотя заполнение нулевой декларации и связано с некоторыми дополнительными хлопотами, ее представление поможет компании или индивидуальному предпринимателю получить определенные налоговые послабления, а ведь это важно для любого предпринимателя на любом этапе деятельности его фирмы.

Несвоевременная же сдача нулевой декларации может повлечь для компании незапланированные убытки в виде штрафных санкций и осложнить их отношения с государственными органами. Вряд ли стоит это делать в самом начале пути предпринимательства.

Не жалейте времени на составление нулевой декларации, тем более, что заполнение форм нулевой отчетности требует гораздо меньше усилий, чем составление обычного финансового отчета.

Заполнение нулевой декларации

Поскольку юридические лица обязаны заполнять декларации по тем налогам, которые они платят в соответствии с особенностями своей организационно-правовой формы деятельности, коммерческого оборота и видов деятельности, то независимо от того, есть или нет сумма налога, которую они обязаны уплатить по результатам отчетного периода, они обязаны представлять налоговую декларацию. И если же работа компании в отчетный период происходила в соответствии с требованиями, действительными для подачи нулевой декларации, компании представляют в налоговые и другие органы государства именно нулевые декларации.

Если компания не платит каких-либо налогов вообще, при любых результатах и при любой интенсивности коммерческой деятельности, то ей нет необходимости представлять нулевые декларации на эти виды налогов.

Если фирма или предприниматель по результатам хозяйственной деятельности должны перечислять в бюджет несколько видов налогов, то при представлении нулевой отчетности они также не должны заполнять отдельную декларацию по каждому из видов налогов. Раз деятельность не велась, базы для налогообложения нет, операции по счетам не производились, то в этом случае юридическое или физическое лицо представляет одну декларацию на все виды налогов - нулевую декларацию.

Для нулевой декларации установлены свои сроки представления. Так, квартальная нулевая декларация представляется не позднее 20 дней после окончания отчетного периода: квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения должна быть представлена во все учреждения до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Как представлять нулевую декларацию?

Нулевая декларация подается либо лично бухгалтером юридического лица или индивидуальным предпринимателем.

Нулевая декларация может быть отправлена по почте заказным письмом с описью вложения.

Нулевую декларацию можно отправить и в электронном виде по современным каналам связи.

При получении нулевой декларации работники налогового органа должны отметить ее получение: поставить на представленной в бумажном виде нулевой декларации штамп о принятии с датой получения, передать плательщику налогов квитанцию о получении нулевой декларации в электронном виде. Если же нулевая декларация отправлена по почте, то датой ее представления считается дата, указанная на почтовом штемпеле.

Несмотря на то, что составление нулевой декларации происходит проще, чем обычной, мы все же рекомендуем прибегнуть для ее правильного заполнения к услугам специализированной бухгалтерской компании.

Это важно для тех организаций и компаний, которые только начинают свою деятельность и могут быть плохо осведомлены обо всех правилах представления финансовой отчетности, в том числе и нулевой декларации. И в этом случае сотрудничество с профессиональной бухгалтерской компании убережет вас от ошибок на первых же этапах предпринимательского пути.

К тому же, если компания или индивидуальный предприниматель только начал свою деятельность, то ему есть куда приложить силы и энергию и кроме составления нулевой декларации. В этом случае сотрудничество с профессиональной бухгалтерской компанией убережет предпринимателей от напрасной траты энергии и внимания и поможет рационально распределить сферы приложения сил в самом начале предпринимательства.

Сдавайте нулевую декларацию с нами

Конечно, составление нулевой декларации требует определенной доли внимания, времени и сил. И тем более ясно, что подача нулевой декларации часто требуется именно в те моменты деятельности компании, когда у нее и без того немало хлопот.

Если она только начала свою работу, то вместо заполнения нулевой декларации эта компания может заняться рекламной деятельностью или другими способами продвижения на рынке. Если компания уже давно ведет свою деятельности, то вместо заполнения нулевой декларации она могла бы продумать новую стратегию рыночного поведения, при котором у нее больше не было бы такого делового затишья. Если речь идет о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, который ведет сезонную деятельность, то вместо составления нулевой декларации он мог бы начать подготовку к новому сезону.

Словом, независимо от причин, которые делают необходимым заполнение и представление нулевой декларации, каждый предприниматель сможет потратить время, необходимое для подачи и заполнения нулевой декларации, с гораздо большей отдачей и эффектом.

Именно поэтому мы предлагаем свои услуги по заполнению и сдаче нулевой декларации. Получив от вас набор документов, мы сразу же приступим к составлению нулевой декларации для того, чтобы обеспечить ее представление точно в срок. Сотрудничество с нами позволит вашей компании сэкономить на уплате обязательных налогов и других платежей, получить налоговые льготы и сохранить свою репутацию надежного налогоплательщика.

Заполнение нулевой декларации с нами - это выгодно, быстро и удобно!

Перейти в другие разделы:

Заполнение и сдача нулевой декларации

Содержание статьи:

Самостоятельная подача сведений о доходах в налоговую инспекцию – прямая обязанность не только юридических лиц, но и частных предпринимателей, а также некоторых категорий граждан. Данный вид отчетности должен предоставляться в контролирующий налоговый орган даже тогда, когда доходов за прошедший период не поступало. В этом случае необходимо подавать нулевую декларацию. О правилах заполнения такой документации, а также сроках ее подачи для лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством (ИП), сегодня и поговорим.

В условиях современного развития предпринимательства и малого и среднего бизнеса на территории Российской Федерации большинство предпринимателей этой категорий, в том числе и индивидуальных, предпочитают работать с упрощенной системой налогообложения (УСН).

Упрощенная система налогообложения (УСН) и ее преимущества

УСН, в просторечье часто именуемая «упрощенкой», представляет собой особый вариант налогового режима для компаний различных форм собственности, а также отдельных граждан, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Одной из привлекательных особенностей «упрощенки» в сравнении с альтернативными режимами является возможность налогоплательщика самостоятельно выбирать базу для совершения налоговых выплат.

1. В первом варианте объектом налогообложения является чистая прибыль предприятия или ИП. В данном случае расходы не учитываются, а налоговая ставка составляет 6%.
2. Во втором случае базой для расчета налогов служит разница между прибылью налогоплательщика и убытками, понесенными в ходе коммерческой деятельности. С получившейся в ходе вышеописанных расчетов суммы денежных средств в пользу государства выплачивается 15%.

Когда подается нулевая декларация для ИП

Нулевая декларация для ИП должна подаваться в тех случаях, когда:

1. Предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, но практическая деятельность не ведется:  работа предприятия была приостановлена в силу определенных обстоятельств  в течение отчетного периода предпринимателем не выписывались и не предоставлялись контрагентам, следующие документы: накладные, счета-фактуры, чеки, акты на расчетном счету фирмы за прошедший период не зафиксировано движение денежных средств.
2. ИП работает с единым налогом на вмененный доход, но уже подал заявление о переходе на «упрощенку».

Заполнение нулевой декларации для ИП

Индивидуальные предприниматели, работающие с упрощенной системой налогообложения, обязаны декларировать свои доходы один раз в год. При этом отчетность подается в налоговую инспекцию даже при отсутствии хозяйственной и коммерческой деятельности в течение отчетного периода. В тех случаях, когда никаких действий предпринимателем не производилось, в большинстве граф ведомости проставляется ноль, и такая отчетность называется нулевой декларацией. Однако, несмотря на название, данный вид документа не во всех строках содержит нули. Так, например, вторая страница отчета не содержит прочерков в следующих строках: 001, 002, 003 а вот на третьей странице прочерки ставятся везде, за исключением 201-й строчки. Кроме того, правильное заполнение нулевой декларации для ИП требует указания необходимых данных предпринимателя на первой странице.

Сроки сдачи нулевой декларации ИП и ответственность при их нарушении

Декларирование доходов в режиме упрощенной системы налогообложения производится один раз в год. Индивидуальные предприниматели, работающие с УСН, имеют некоторое преимущество перед юридическими лицами также работающими с «упрощенкой»: ИП обязан подать отчетность в контролирующие налоговые органы не позднее 30 апреля, в отличие от обществ с ограниченной ответственностью, которым предписано задекларировать свои доходы и предоставить в инспекцию ведомость до 31 марта. Точно такие же сроки сдачи нулевой декларации ИП существовали в 2012-м и 2013-м годах. Соответственно, если финансовая деятельность на предприятии в течение двух прошедших лет не велась, то нулевая отчетность в рамках упрощенной системы налогообложения должна была подаваться до 30 апреля 2013 и 2014 годов. Четыре месяца после окончания отчетного периода  (календарного года) срок более чем достаточный для того, чтобы подготовить и предоставить отчетность в налоговую инспекцию, особенно для индивидуальных предпринимателей  с временно замороженной деятельностью.

В тех случаях, когда сроки сдачи нулевой декларации ИП нарушаются, предприниматель подвергается штрафным санкциям. На основании 119-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации на лиц, не сдавших декларацию в установленный законом срок, налагается денежное взыскание в размере 1000 рублей. Кроме того не стоит забывать и о необходимости сохранять хорошие отношения с сотрудниками налоговой службы для дальнейшего ведения бизнеса. Несвоевременное предоставление отчетной ведомости может сослужить плохую службу нерадивому предпринимателю. Частые ревизии финансово-экономической деятельности предприятия, тщательный поиск ошибок в бухгалтерских и налоговых документах ИП, а также придирки во время подобных проверок – все это может стать следствием нарушения сроков при подаче налоговой декларации.

Какие еще отчеты обязаны предоставлять ИП

Индивидуальные предприниматели на «упрощенке», привлекающие наемных работников, в случае отсутствия фактической деятельности за отчетный период помимо нулевой декларации должны предоставить в контролирующие органы следующие документы: