Налоговая декларация по транспортному налогу образец заполнения
Пример заполнения декларации по транспортному налогу
16.08.2012 г. Автор: admin
Декларацию по транспортному налогу автовладельцы заполняют каждый год и теперь совершенно не обязательно для заполнения декларации выходить из дома, так как все декларацию можно заполнить в электронном виде. Поэтому имеет смысл рассмотреть пример заполнения декларации по транспортному налогу.
Согласно существующему законодательству декларация должна заполняться лицом, который уплачивает налог, то есть это говорит о том, что подпись в декларации должна ставиться автовладельцем, перепоручение прав на постановку подписи не допускается. Местом заполнения декларации и соответственно органом, который эту декларацию должен принять является место регион регистрации транспортного средства.
В утвержденной форме декларации присутствует множество граф, в которые можно вносить только один показатель и этот показатель должен соответствовать вопросу графы. Если в графу данные не записываются, то ее нельзя оставлять пустой, в пустую графу, ставится прочерк.
По позициям декларации, где требуется указать номер ИНН, или данные владельца транспортного средства, вопросов возникнуть не должно, но в декларации встречаются некоторые графы, заполнение которых вызывает определенные вопросы. В частности в графе «Вид документа» в случае если декларация предоставляется в отчетный период времени, ставится «0». Если вы сдаете корректирующую декларацию, то необходимо поставить цифру «3». Иногда возникают ситуации, когда корректировка декларации производится не один, а несколько раз в этом случае в данной графе так же указывается цифра три и через дробь номер корректировки, например, «3/2»
Так же некоторые сложности возникают при указании данных в графе «Код». В этой графе должно присутствовать четыре цифры. Первые две цифры указывают на номер региона, как на вашем автомобильном знаке, вторые две цифры, это номер налоговой инспекции, куда вы предоставляете декларацию.
Пример заполнения декларации по транспортному налогу был бы не полным, если не обозначить еще одну важную деталь, которая может повлиять на то, что вашу декларацию просто не примут. При заполнении декларации не допускается никаких сокращений, например, название нашей страны пишется не как РФ, а полностью Российская Федерация. То же самое касается названия организации, если вы заполняете декларацию на автотранспорт организации и прочих данных, которые потребуется указать в декларации.
Налоговая декларация по транспортному налогу: изменения, расчет налога, образец заполнения
В статье рассмотрены основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу. внесенные Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения.
Не признаются налогоплательщиками транспортного налога:
лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Параолимпийских игр в г. Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта
лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта.
Объекты транспортного налога представлены на рисунке 1.
Объекты транспортного налога
Рис. 1
Не являются объектом налогообложения:
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке
промысловые морские и речные суда
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции
транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
В отношении транспортного налога налоговая база установлена в ст. 359 НК РФ, и при этом порядок ее определения различен в зависимости от вида транспортного средства, являющегося объектом налогообложения.
Можно выделить три категории транспортных средств для целей расчета налоговой базы, которые представлены на рисунке 2.
Категории транспортных средств
Рис. 2
Налоговые ставки (таблица 2) устанавливаются законами субъектов РФ, соответственно, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Таблица 2
Ставки транспортного налога, действующие в России с 1 января 2011 года
Популярное по теме
Транспортный налог 2015
В декларации по транспортному налогу за 2014 есть строка Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство . Эту информацию нужно отразить в строке 120. До этого по строке 120 организация указывала значение коэффициента (Кв). Заполняя декларацию по транспортному налогу 2014, эту и иную информацию компания должна отразить в строках ниже. Значение строки 120 налогоплательщик указывает в виде простой дроби (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации ).
Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2014 год
Например, если компания приобрела грузовой автомобиль в совместную собственность с учредителем, то в строке 120 нужно отразить значение 1--/2--. Если же компании принадлежит одна треть автомобиля, то значение в строке 120 будет 1--/3--.
В том случае, когда организация выступает единоличным собственником транспортного средства, в соответствующей строке она должна указать значение 1--/1--.
Не облагаются транспортным налогом:
- весельные лодки и моторные лодки с маломощным двигателем (не более 5 лошадиных сил)
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, принадлежащие организациям, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок
- тракторы, комбайны и прочие специализированные транспортные средства, используемые при сельхозработах и зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей
- транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии подтверждения факта их угона или кражи документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые получены (приобретены) через органы соцзащиты населения, также не признаются объектом налогообложения.
Определение налоговой базы зависит от того, каким образом транспортное средство приводится в движение. Если транспортное средство имеет двигатель - налоговая база определяется как мощность этого двигателя в лошадиных силах (л.с.) (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Единственное исключение сделано в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - для них налоговой базой является паспортная суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей на взлетном режиме в земных условиях. Измеряется этот показатель в килограммах силы.
Для транспортных средств, у которых нет двигателя, налоговая база определяется:
для водных буксируемых транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.
для прочих воздушных и водных ТС - как единица транспортного средства.
Налоговым периодом по транспортному налогу установлен календарный год, отчетным (для организаций) - первый, второй и третий кварталы (ст. 360 НК РФ). Законодательные собрания субъектов РФ вправе приравнять в этом отношении организации к физическим лицам и не устанавливать отчетные периоды.
Ставки транспортного налога
Транспортный налог за 2015 год подлежит уплате, исходя из следующих базовых налоговых ставок:
легковые автомобили - от 2,5 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-15 руб. (мощность двигателя свыше 250 л.с.) за 1 л.с.
мотоциклы и мотороллеры - от 1 руб. (мощность двигателя менее 20 л.с.) до 5 руб. (мощность двигателя свыше 35 л.с.) за 1 л.с.
автобусы - 5 руб. (мощность двигателя до 200 л.с. включительно) и-10 руб. (мощность двигателя свыше 200 л.с.) за 1 л.с.
грузовые автомобили - от 2,5 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-8,2 руб. (мощность двигателя свыше 250 л.с.) за 1 л.с.
другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) - от 2,5 руб. (за 1 л.с.
снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) - от 2,5 руб. (мощность двигателя менее 50 л.с.) до-50 руб. (мощность двигателя свыше 50 л.с.) за 1 л.с.
катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) - от 10 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-20 руб. (мощность двигателя свыше 100 л.с.) за 1 л.с.
яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) - от 20 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-40 руб. (мощность двигателя свыше 100 л.с.) за 1 л.с.
гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) - от 25 руб. (мощность двигателя менее 100 л.с.) до-50 руб. (мощность двигателя свыше 100 л.с.) за 1 л.с.
несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) - 20 руб.
самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) - 25 руб.
самолеты, которые имеют реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) - 20 руб.
другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) - 200 руб.
Данные базовые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ в сторону уменьшения или увеличения (ст. 361 НК РФ).
Как отразится на сумме налога, которая подлежит уплате, то, что регистрация или снятие с учета автомобиля производится в течение налогового периода? В этом случае к сумме налога, которая рассчитана для налогового периода в целом, нужно применить понижающий коэффициент. Он представляет собой отношение полного числа месяцев, в течение которых автомобиль числился зарегистрированным на налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц постановки или снятия с учета также включается в число полных месяцев (ст. 362 НК РФ).
Рассмотрим конкретный пример. Н.С. Башмаков 17 мая 2014 года зарегистрировал в органах ГИБДД приобретенный автомобиль мощностью 170 л.с. В этом случае транспортный налог, который подлежит уплате Башмаковым за 2014 год, исчисляется с учетом коэффициента 8/12 (где 8 - количество месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован, а именно с мая по декабрь включительно).
Если автомобиль регистрируется и снимается с регистрации в течение одного месяца, применяется коэффициент 1/12.
Обратите внимание, что физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом (ст. 363 НК РФ). Срок уплаты указывается в уведомлении и не может быть установлен ранее даты получения уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
С 1 января 2015 года вступает в силу положение, согласно которому физлица должны уплатить транспортный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ). Это положение применяется уже при уплате налога за 2014 год.
Повышающий коэффициент транспортного налога на дорогие автомобили
Не секрет, что сумма транспортного налога, которая подлежит к уплате, рассчитывается как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Однако, с 2014 года при расчете транспортного налога в отношении автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. руб. нужно применять повышающие коэффициенты. Значение повышающего коэффициента зависит не только от средней стоимости легкового автомобиля, но и от его года выпуска.
В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ, исчислить транспортный налог нужно с повышающим коэффициентом:
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2014 год
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2014 год.
