Декларація про доходи 2014 бланк (наказ № 793 від 11.12.2013) скачать
Наказом Міністерства доходів і зборів України № 793 від 11.12.2013 затверджено форму бланка нової декларації про майновий стан і доходи а також інструкцію щодо її заповнення. Дана форма декларації фактично вступає в дію з 1 січня 2014 року. Декларація складається з 8 розділів та 7 додатків (які не є дійсними без самої декларації). Додаток 1 містить відомості про особу, уповноважену на заповнення декларації. А додатки з 2 по 7 заповнюються та подаються лише за наявності доходів (або витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках. Достовірність даних зазначених у декларації засвідчуються підписом фізособи - платника податків, або уповноваженої на це особи, відомості про яку зазначаються в додатку 1.
Податкова декларація про доходи та майновий стан за 2014
Зміст:
Податкова декларація про майновий стан і доходи за 2014 подається до податкового органу в тому випадку, якщо:
Людина, що заповнює декларацію отримувала доходи від тієї особи, яка не є податковим агентом (не має статусу СПД і не є особою, яка здійснює незалежну професійну діяльність)
Якщо у нього у звітному періоді були доходи, які йому виплачувалися декількома податковими агентами у вигляді зарплати, компенсацій та інших видів виплат за цивільно-правовими договорами або у зв язку з трудовими відносинами та сума цих винагород за рік становить більш ніж 120 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року. На 1 січня 2014 мінімальна зарплата була встановлена у розмірі 1218 гривень і відповідно розмір обмеження дорівнює 146 160 гривень
Було джерело доходів з-за кордону
Були доходи від здачі в оренду нерухомості та при цьому, орендар не юридична, а фізична особа
Був дохід від здачі в оренду (суборенду) рухомого майна, коли орендар є фізичною особою
Був дохід у вигляді вартості спадщини (майнові, немайнові права, кошти) в тих межах, які підлягають оподаткуванню. Не підлягають оподаткуванню спадкоємці, які сплатили податок до нотаріального оформлення спадщини які отримали спадщину у вигляді тих об єктів, які оподатковуються за нульовою ставкою для фізичних осіб інші спадкоємці, які сплатили податок до того, як нотаріально оформили всю спадщину і його об єкти
Був дохід у вигляді неустойок (пені, штрафів), відшкодування матеріальної або моральної шкоди, який був отриманий від особи, що не є податковим агентом.
Податкова декларація про майновий стан і доходи повинна заповнюватися особою, яка її подає, або ж особою, нотаріально уповноваженою на такі дії. За осіб, які не досягли повноліття, декларацію подають їхні батьки або опікуни.
Терміни і способи подання податкової декларації
Декларація подається до органу доходів і зборів за місцем реєстрації в строк до 1 травня 2015 року, а сума податкового зобов язання, зазначена в поданій декларації, сплачується самостійно до 1 серпня 2015 року.
Податкову декларацію можна подати такими способами :
Самостійно платником або уповноваженою особою
Поштою з повідомленням та обов язковим описом вкладення
За допомогою електронного зв язку з використанням електронно-цифрового підпису.
Хто звільняється від подання податкової декларації?
Від такого обов язку звільняються особи, які є недієздатними або неповнолітніми і перебувають на утриманні інших осіб (батьків, опікунів та держави). У такому випадку, весь обов язок щодо заповнення та подання декларації, покладається на батьків та опікунів за місцем проживання недієздатної або неповнолітньої особи.
Крім цього винятку, від подачі податкової декларації звільняються:
Ті особи, які перебувають під арештом, затримані, засуджені до позбавлення волі, перебувають в ув язненні або полоні на території іншої держави, перебувають у розшуку на військовій службі (термінова служба)
В інших випадках, передбачених податковим кодексом та розділом IV.
Порядок оформлення
Податкова декларація складається з 8 розділів, які розташовані на двох аркушах формату А4 і додатків в кількості 7 штук, на одно або двосторонніх аркушах, на яких будуть розрахунки за різними додатковим статтями доходів і витрат.
Декларація повинна заповнюватися зрозуміло і грамотно, тільки ручкою - заповнення олівцем заборонено. Ніяких помилок, виправлень, підчисток і помарок не повинно бути.
Розділи I - VI повинні бути заповнені в національній валюті - гривні та копійки.
Декларація обов язково підписується особою, яка її заповнює або ж тією особою, яка нотаріально уповноважена це зробити.
Інструкція щодо заповнення декларації
Розділ I декларації
Загальні відомості
Рядок - вказуєте тип декларації (уточнююча, звітна, податкова)
Арабськими цифрами прописуєте податковий період
ПІБ
Вказуєте реєстраційний номер картки платника податків (ІПН)
Вказуєте податкову адресу реєстрації
Найменування органу, в який подаєте свою декларацію
Статус резидента або нерезидента
Ким заповнюється декларація (самим платником податків або уповноваженою особою)
Реквізити банківського рахунку.
Розділ II «Доходи, які включені до загального оподатковуваного доходу»
У графі №3 вкажіть загальну суму доходу нарахованого (сплаченого)
У графі №4 - сума податків на дохід фізичної особи, обов язок щодо нарахування, перерахування до бюджету від податкового агента
У графі №5 - сума податків на дохід фізичних осіб від платника податків
Рядок 01 - вказуєте загальну суму податків, які включені до оподатковуваного доходу
Рядок 01.01 - сума доходу від заробітної плати виплаченої платнику податків
Рядок 01.02 - сума доходів від операцій з нерухомостю (обміну, продажу) або рухомого майна
Рядок 01.03 - сума доходу, отриманого від лізингу, оренди або суборенди
Рядок 01.04 - дохід від інвестицій і операцій з акціями та цінними паперами
Рядок 01.05 - сума доходу від отриманого в дар або в спадщину майна
Рядок 01.06 - сума іноземного доходу
Рядок 01.07 - інші доходи, передбачені для оподаткування.
Розділ III «Доходи, отримані фізичними особами - підприємцями від господарської діяльності»
Розрахунок суми податку на дохід. При наявності таких доходів, подається додаток №5
Рядок 02 - сума загального доходу від господарської діяльності
Рядок 03.01 - сума податку для доходів фізичних осіб, що підлягає відрахуванню до бюджету
Рядок 03.02 - сума надлишків сплаченого податку, якщо виникає від ємне значення при остаточному перерахунку.
Розділ IV «Доходи, отримані фізичними особами, які здійснюють незалежну професійну діяльність»
Внесіть остаточний розрахунок податку на дохід фізичної особи
Рядок 04 - сума загального доходу, який підлягає оподаткуванню
Рядок 05 - сума документально підтверджених витрат
Рядок 06 - сума чистого доходу, що підлягає оподаткуванню
Рядок 07 - сума податку, який необхідно сплатити до бюджету.
Розділ V «Розрахунок податкових зобов язань з податку на дохід фізичної особи»
Рядок 09 - загальна сума всіх податкових зобов язань з податку
Рядок 10 - сума сплаченого самостійно податку на доходи, які він одержав протягом року
Рядок 11 - сума того податку, на яку особа має право зменшити суму податкового річного зобов язання
Рядок 12 - сума тих податків, які були сплачені за кордоном і на яку є підстави зменшити суму податкового річного зобов язання
Рядок 13.01 - сума податку, яка повинна бути оплачена до бюджету
Рядок 13.02 - сума податку, що підлягає поверненню з бюджету.
Розділ VI «Розрахунок податкових зобов язань, у зв язку з виправленням самостійно виявлених помилок»
Рядок 14 - вказати суму податку, що підлягає перерахуванню до бюджету за даними декларації, яка була подана раніше і в ній виявилася помилка
Рядок 15 - уточнена сума податкового зобов язання з податків за звітний період, в якому була помилка
Рядок 16.01 - сума, на яку збільшиться податкове зобов язання через самостійно виявлені помилки
Рядок 16.02 - сума, на яку зменшиться податкове зобов язання через виявлені помилки
Рядок 17 - розмір штрафу, який платник розраховує самостійно
Рядок 18 - сума пені, яку нарахував платник самостійно.
Розділ VII «Відомості про нерухоме майно»
Відомості про нерухомість, що перебуває у власності особи, що заповнює декларацію
Відображення кожного об єкта нерухомості.
Розділ VIII «Відомості про рухоме майно»
Всі відомості про рухоме майно, яке знаходиться у власності особи, що заповнює декларацію
Опис кожного транспортного засобу.
Обов язкове зазначення дати заповнення декларації. У разі, якщо до декларації додаються додатки, обов язково вказувати відповідні номери додатків.
Бланк декларації та зразки заповнення
Відкрийте для себе можливість отримання грошей від держави і їх примноження на фінансовому ринку України!
Что такое налоговая декларация
По истечении налогового периода плательщики налогов предоставляют в налоговый орган отчет о начислениях по обязательным платежам и произведенным (или предстоящим) оплатам в бюджет. Как известно, отчет предоставляется в виде деклараций о доходах, бланк которых утверждает Минфин. В бланки нередко вносятся изменения или принимается новый бланк. Плательщикам налогов хорошо известна ситуация, когда при сдаче налоговой декларации выясняется, что форма устарела. И приходится приобретать новый бланк в ближайшем пункте продажи канцтоваров (не секрет, что он обычно находится в здании налоговой инспекции) и быстро, чтобы не пропустить своей очереди, переписывать данные в новый бланк. Обратим внимание на то, что согласно п. 179.9 НКУ бланки налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах должны выдаваться по запросу налогоплательщика налоговыми органами бесплатно и быть доступными (т.е. всегда иметься в наличии).
Чтобы избежать подобных ситуаций, разумеется, перед подготовкой ддокумента надо проверить, как выглядит действующая форма. Рассмотрим основные виды предоставляемых деклараций о доходах физических лиц. Сразу оговорим, что все действующие формы и инструкции по заполнению деклараций можно найти в разделе Законодательство на официальном сайте Верховной Рады Украины или в иных периодически обновляемых электронных базах законодательства. В противном случае в интернете можно найти устарешие данные о том, как заполнить декларацию и комментари к ним. Парламентский сайт является оптимальным источником информации, поскольку, во-первых, на нем представлено законодательство с последними изменениями, во-вторых, имеется доступ ко всем нормативным правовым актам, и он бесплатный. И потом, заполнение декларации очень серьезный вопрос и дабы не кататься в налоговую по несколько раз на дню, рекомендуем подойти к вопросу с должной ответственностью.
Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу 1С самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.
Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
Анна Кравченко
глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук
Заказав бухгалтерские услуги у нас вы лишите себя серьезной головной боли и вопрос налоговой отчетности будет закрыт раз и навсегда.
Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах
Бланк налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и инструкция по его заполнению утверждены приказом Минфина от 07.11.2011 № 1395. Бланк значительно отличается от предыдущего, который имел 4 страницы и помещался на сложенном вдвое листе бумаги формата А3. Возможно, многими плательщиками старая форма забыта, поскольку по новой форме декларация о доходах будет приниматься уже второй год.
Нынешняя налоговая декларация состоит из 8 разделов, расположенных на двух двусторонних листах формата А4, и 7 приложений к ней. Приложения содержат расчеты отдельных видов доходов (расходов) и являются неотъемлемой частью документа. Но в налоговые органы не подается в обязательном порядке декларация, состоящая из девяти листов А4. Приложения заполняются и прилагаются к основной части лишь при наличии соответствующих доходов (расходов).
Несмотря на то, что форма достаточно новая, в текущем году в нее уже были внесены изменения. В приложении № 5 была исключена строка 09, приложение № 7 изложено в новой редакции. Также, законодатель к названию декларации сделал ссылку о том, что прилагаются лишь заполняемые приложения (чтобы малозначимый вопрос о количестве листов подаваемой декларации на практике больше не возникал).
Декларацию заполняют и подают:
физические лица, получившие доход, налог с которого не уплачивается налоговым агентом (а также годовой доход которых по месту работы превышает уставленный предел в 120 размеров минимальных зарплат, п/п є п. 176.1 НКУ)
физические лица-предприниматели
физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые взяты на учет как самозанятые лица.
Срок подачи декларации: до 01.05. года, который следует за отчетным годом (п. 49.18.4 НКУ).
Лица, которые осуществляют хозяйственную, иную деятельность и зарегистрированы в налоговых органах как самостоятельные налогоплательщики, подают декларацию в течение сорока дней после завершения налогового периода.
Образец заполнения налоговой декларации можно посмотреть здесь .
Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия
Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия утвержден приказом Минфина от 28.09.2011 № 1213. В связи ос вступлением в силу норм про авансовую уплату налога на прибыль, откорректировалась и форма декларации.
В понимании гражданского законодательства предприятием является хозяйствующий субъект, который осуществляет производственную, торговую, научно-исследовательскую и прочую хозяйственную деятельность систематически. В названии налога законодатель показал его суть: если у юридического лица есть прибыль, то ее следует облагать налогом. В статье ст. 133 НКУ приведен полный перечень плательщиков, в который входят и непосредственно предприятия, и прочие юридические лица (в т.ч. неприбыльные организации и учреждения, которые получили прибыль от неосновного вида деятельности).
Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия достаточно сложная при заполнении. Но, в отличие от прочих рассматриваемых в статье деклараций, инструкция либо порядок о ее заполнении отсутствует. Налогоплательщикам остается пользоваться нормами НКУ и содержанием самой декларации. Вероятно, законодатель рассчитывает на наличие у налогоплательщика компетентного бухгалтерского персонала. Учредителям малых предприятий без штатного бухгалтера приходится самостоятельно разбираться в непростых расчетах.
Декларация имеет общую часть и приложения. Рассмотрим порядок заполнения вступительной части декларации. Она содержит общие сведения о плательщике, рассчитанном налоге на прибыль и заполняется следующим образом:
строка 1: в зависимости от типа заполняемой декларации в соответствующем поле ставится отметка Х (отчетная, отчетная новая, консолидированная либо уточняющая)
строка 2: отмечается, за какой налоговый период подается декларация (первый квартал, полугодие, три квартала или год). Ели подается уточняющая декларация, то отметка проставляется в поле, обозначающем соответствующий прошлогодний период ІІ квартал, II-III кварталы, II-IV кварталы
строка 3: полное наименование налогоплательщика (без сокращения организационно-правовой формы и (или) названия)
строка 4: ее заполняют только налогоплательщики, участвующие в соглашении о разделе продукции или выступающие управителями по договору управления имуществом (раздел XVIII, п. 153.13 НКУ).
строка 5: код ЕГРПОУ и КВЭД. В период перехода от классификатора КВЭД ДК 009: 2005 к новому ДК 009:2010 плательщикам целесообразно указывать тот код, который у них имеется на момент сдачи декларации. ГНС разъяснила, что в 2012 году налоговые органы не требуют от плательщиков сведений по новому КВЭД (письмо от 30.12.2011 №10974/7/18-3017). Очевидно, это не относится к годовой декларации, которая будет сдаваться уже в начале 2013 года
строка 6: указывается местонахождение поля для указания почтового индекса, номеров стационарного, мобильного телефонов и факса, адреса электронной почты плательщик заполняет по желанию
строка 7: заполняется только налогоплательщиками, которые являются постоянными представительствами нерезидента
строка 8: наименование налогового органа, в который подается декларация
строка 9: особые отметки - отмечаются лишь плательщиками определенных категорий.
В основной части декларации налогоплательщик заполняет разделы о доходах, затратах, объектах налогообложения, расчет суммы налога иавансовых платежей и т.д. за отчетный период.
Налоговую декларацию могут сопровождать следующие приложения, разъясняющие данные общей части:
В конце основной части плательщик проставляет Х напротив ІД, ЦП, ІВ, АМ, ВО, ТП, ПЗ, ЗП, АВ, если такие приложения имеются. А напротив СБ, ПН и ВП проставляется количество страниц этих приложений.
Срок подачи декларации: в течение 40 дней после окончания отчетного года (п. 49.18.2 НКУ).
Налоговая декларация по НДС
Бланк налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок по его заполнению утвержден приказом Минфина от 25.11.2011 № 1492.
Документом утверждено несколько форм, а именно:
форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (сокращенная)
форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (специальная)
форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (для перерабатывающего предприятия).
Налог уплачивают коммерческие субъекты, зарегистрированные в налоговых органах как плательщики НДС.
Форма налоговой декларации по НДС содержит основную часть и 8 приложений. Как и в иных декларациях, в строки основной части вносятся данные о налогоплательщике и расчет суммы налога. Приложения содержат необходимые расчеты, расшифровки, справки, заявления.
Срок подачи декларации: в течение 20 дней после завершения отчетного месяца (п. 203.1 НКУ).
И напоследок общие правила заполнения:
в строках, которые не заполняются из-за отсутствия информации, делается прочерк (если иное не указано в самой декларации)
помарки, подчистки, исправления недопустимы
декларации заполняются шариковыми или чернильными ручками черного или синего цвета
декларацию подписывает собственноручно налогоплательщик или уполномоченное на ее заполнение лицо.
Річна декларація про майновий стан та доходи. Скачати бланк
За загальним правилом, річну декларацію про майновий стан та доходи повинні подавати всі платники податків фізичні особи, окрім випадків, які перелічені у пункті 179.2 Податкового кодексу. Декларація не подається, коли платник податку отримував виключно такі доходи:
від податкових агентів, які при виплаті доходу вже утримали податок
виключно від одного податкового агента
від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок
у вигляді об єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок
зазначені у пунктах 167.2 - 167.4 статті 167 ПКУ, крім випадків, коли декларування таких доходів прямо передбачено відповідними нормами цього розділу
зазначені у підпункті є пункту 176.1 статті 176 цього Кодексу від двох і більше податкових агентів, і при цьому загальна річна сума оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) такими податковими агентами не перевищує ста двадцяти розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.
Фізичні особи - підприємці подають річну декларацію про майновий стан та доходи незалежно від того, чи здійснювали вони діяльність у звітному періоді, чи ні.
Декларація подається до податкової служби за місцем обліку фізичної особи. В більшості випадків, це податкова служба, в якій фізичній особі видавали ідентифікаційний код. Декларацію можна подати в один з таких способів на вибір платника податків:
особисто або уповноваженою особою
поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення
по електронній пошті (у разі наявності електронного цифрового підпису).
Строки подання декларації:
Строк подання декларації для фізичних осіб - громадян — до 1 травня року, що настає за звітним (пункт 49.18.4 ПКУ)
Строк сплати ПДФО – до 1 серпня року, наступного за звітним (пункт 179.7 ПКУ).
Строк подання декларації для підприємців - до 09 лютого року, що настає за звітним (пункт 49.18.5 ПКУ).
Строк сплати ПДФО підприємцями - до 19 лютого року, що настає за звітним (пункт 57.1 ПКУ).
Бланк річної декларації про майновий стан та доходи можна скачати нижче.
Також читайте велику тему на форумі Заповнити річну декларацію про майновий стан та доходи (ФОП на загальній системі) .
Наказом Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 р. №793 затверджено нову форму податкової декларації про майновий стан і доходи та інструкцію щодо її заповнення. Цей наказ набрав чинності з 31.12.2013 р.
Декларація, як і раніше, складається з восьми розділів, що подаються на двох двосторонніх аркушах формату А4, та семи додатків до декларації, які подаються на одно- та двосторонніх аркушах формату А4 та містять розрахунки окремих видів доходів (витрат).
Платник податку може подати декларацію, зокрема, засобами електронного зв&rsquoязку в електронній формі. Для користування такою послугою платникові треба безкоштовно отримати в органах Міндоходів електронний ключ цифрового підпису та відповідне програмне забезпечення.
До 1 березня року, що настає за звітним періодом, платники податків можуть звернутися із запитом до відповідного контролюючого органу з проханням надати роз яснення щодо заповнення декларації.
