У физических лиц, которые в течение 12-ти календарных месяцев осуществили продажу земельного участка, возникает обязательство уплаты налога с полученного дохода. При этом имеет значение множество факторов: период нахождения (проживания) продавца на территории РФ, срок владения недвижимым имуществом и пр.
Налоговые обязательства продавца – физического лица
Для расчета суммы налога с продажи земельного участка используются разные значения налогового начисления. Согласно законодательству, лица, которые проживают на территории РФ 183 дня и более, имеют право оплачивать взносы в бюджет по 13-процентной ставке. А вот нерезиденты обязаны будут уплатить налог по 30-процентной ставке.
В случае если проданный земельный участок находился в собственности продавца 36 месяцев и менее, то в периоде, следующим за отчетным (до 30 апреля), необходимо будет предоставлять в налоговую службу декларацию (формы 3-НДФЛ ) о полученном доходе.
При этом лицо вправе воспользоваться налоговым имущественным вычетом. существенно сократив свои затраты. Продавцу необходимо оплатить взносы в бюджет до 15 июля. Несоблюдение сроков декларирования дохода и уплаты налогов влечет за собой применение штрафных санкций к нарушителю.
Особых сложностей с заполнением бланка декларации нет. Образец и пояснения к составлению документа можно найти на сайте налоговой службы, распечатать и заполнить от руки. Как вариант – сформировать документ в специальной программе в электронном виде.
Сроки декларирования доходов
Представление декларации нужно осуществить на протяжении четырех месяцев, с 1 января по 30 апреля года, следующих за календарным периодом, в котором была осуществлена сделка по продаже имущества. Документ подается в орган налогового контроля по месту регистрации (официально зарегистрированного адреса проживания, пребывания) налогоплательщика.
В случае если 30-го апреля является выходным или праздничным днем, то крайним сроком будет считаться первый рабочий день после этой даты. Для получения налогового имущественного вычета сроков подачи документов нет, эту процедуру можно осуществить на протяжении всего года.
Специалисты налоговой службы проводят проверку предоставленных налогоплательщиком данных о доходах в течение 90 дней (согласно пункту 2 статьи 88 Налогового кодекса). Одновременно с декларированием дохода продавец может подать заявку на получение имущественного возмещения (вычета), а также и на возврат части начисленного налога. Излишне оплаченные взносы в бюджет будут возвращены на протяжении одного месяца с момента подачи заявления на возврат физическим лицом, однако, согласно пункту 6 статьи 78 Налогового кодекса, не ранее дня окончания камеральной проверки.
Процедура подачи сведений в налоговую службу
Представить сведения о полученном доходе продавец может как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Документ предоставляется в налоговый орган лично плательщиком или его законным представителем (лицом, действующим на основании доверенности, опекуном, попечителем, родителем и т.д.). При отправке документов обычной почтой следует прилагать опись всех вложений. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться указанная на почтовом штемпеле дата отправки конверта.
Причины отказа в приеме декларации
Налоговая служба может выставить отказ в приеме документов. Основанием для такого действия может являться:
отсутствие документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (его отказ в предъявлении такого удостоверения)
отсутствие личной подписи налогоплательщика на представленных документах
подача документов в налоговый орган не по месту регистрации физлица
несоответствие формы документа законодательным нормам и правилам
некорректное или неполное заполнение всех граф, строк и полей декларации.
Внесение налогового платежа
Внести в бюджет начисленную сумму налога за продажу земельного участка необходимо до 15 июля года, который следует за отчетным периодом. Для удобства любой налогоплательщик может воспользоваться онлайн сервисом. который позволяет осуществлять платежи в электронном виде. На сайте налоговой службы доступны образцы платежного поручения. Документ следует распечатать, внести свои данные и оплатить в кредитном учреждении.
В отношении некоторых категорий физических лиц действуют особые условия оплаты налоговых начислений. Для индивидуальных предпринимателей, использующих общую схему налогообложения, действует система авансовых платежей, которые должны вноситься по предоставляемому налоговой службой уведомлению. А именно:
за период с января по июнь оплата должна быть произведена до 15 июля, размер которой составляет 50% совокупной суммы всех выплаченных за год авансов
за период с июля по сентябрь сделать взносы следует до 15 октября, в размере 25% совокупной суммы выплаченных авансов
за период с октября по декабрь оплатить налоги необходимо до 15 января следующего года, и размер платежей должен быть не менее 25% общей годовой авансовой суммы отчетного периода.
Штрафные санкции
Налогоплательщикам следует строго соблюдать все сроки уплаты налоговых взносов, и учитывать, что им также придется нести ответственность за недостоверность предоставленных сведений. При несвоевременном декларировании доходов нарушителю грозит штраф, размер которого составляет 5% от начисленной суммы взносов в бюджет за каждый месяц просрочки. Однако предельный размер штрафов установлен пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса, и составляет не более тридцати процентов от суммы налоговых взносов или не менее одной тысячи рублей.
Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!
Образец заполнения 3-ндфл при покупке земельного участка
ЛЙНЕАГЕ-ЦЛАССЙЦ.СУ / thread / Образец декларации на земельный участок | Просмотров: 59771 | #7798
При запросе ИНН в этом разделе надобно показать ИНН вашего работодателя, но не ваш, потому что наполнение собственных этих теснее сзади.
Налог уплачивают, коммерсанты и уроженцы, которые имеют земляные участки принадлежности, в неизменном (бессрочном) потреблении либо в пожизненном наследуемом владении: рекламация на брак образец .
Так как налоговый вычет на покупку только земельного участка не. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке земельного участка .
Гражданин купил в 2009 году земельный участок за 750 тыс. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке земельного участка .
Просто так, при покупке земельного участка получить налоговый вычет не получится. Заполненную декларацию 3-НДФЛ (ссылка на образец деки по .
Образец заполнения декларации по земельному налогу скачать. Если земельный участок образовался в течение года, то его .
Не считая заявления программа сформировывает реестр документов, который мы и еще советуем наполнять. При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты окажут вам помощь не столько наполнить декларацию, ведь и дадут ответ на все ваши вопросцы. Припомним, собственно сумма имущественного минуса при приобретении жилища имеет лимитирование 2 млн руб. Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03 Столицы, Петербурга и прочих мегаполисов Рф(pfrf. Сообразно пункту 4 статьи 27 Земляного кодекса к таким территориям относятся участки под объектами федеральной принадлежности.
Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет признаков декларации ЕНВД по базисной прибыльности и коэффициентам Безвозмездно. При заполнении адреса нужно быть осмотрительным, заглавие ареала писать лично не стоит справа есть стрелочка, коя может помочь подобрать необходимый ареал и нажав на него, он механически попадет в необходимую строчку.
Право на налоговый вычет по ходу выполнения строительных работ жилого здания появилось в 2014 году, в следствии этого господин имеет право по завершении 2014 года обратиться в налоговый орган за возвратом подоходного налога. С 2015 года ИП и организации 25 человек(было 50) и поболее обязаны сдавать отчетность ФСС и ПФР исключительно в электронном облике введён запрет на какие-либо продукты из западных расчет получки (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за конкретный период. КБК 1821 01 02021 01 1000 110 Налог на прибыли физических лиц с заработков, облагаемых по налоговой ставке, установленной пт 1 заметки 224 Налогового кодекса РФ, кроме заработков, приобретенных физическими личиками, зарегистрированными в виде личных коммерсантов, приватных нотариусов и прочих лиц, занятых приватной практикой Прототип наполнения декларации 3-НДФЛ Раздел 6_13 3-НДФЛ.
Калькулятор-онлайн налога УСН: На веб-сайте изготавливается полный расчет всех признаков декларации УСН Даром. С 2015 года поменялись сроки подачи РСВ-1, 4-ФСС и НДС. Но они обязаны уплачивать авансовые платежи, срок уплаты которых установлен представительными органами городских образований. В соответствии с этим земляной налог и еще исчисляется раздельно в отношении площади земляного участка, коя присутствует на различных землях. И опосля того, как дом станет достроен, к вычету станет возможно принять затраты не столько на покупку недвижимости, ведь и на ее достройку.
Абсолютное или же выборочное копирование всех которые были использованы веб-сайта вполне вероятно исключительно с письменного разрешения редакции журнальчика Русский Налоговый Посыльный". Как доказать право на материальный вычет, какими документами? При приобретении земляных участков, предоставленных для персонального строительства жилья в подтверждение права на материальный вычет уроженец дает: Копии документов, подтверждающих право принадлежности на земляной участок или же долю (части) в нем. Как мы теснее фиксировали, отдельный вычет на покупку участка территории не предоставляется образец декларации на земельный участок . Заметки по теме в журнальчике Русский налоговый посыльный 25 февраля завершающий день уплаты акцизов за январь Торгашеский сбор имеют все шансы на 3 года перенести Еще более фирм станут отчитываться электронно Собственно учитывать при подготовке годового отчета? Лена Позднякова, создатель обучающих программ по бухгалтерскому учету, аудитор 2011 2015 Журнальчик Русский Налоговый Посыльный спец фактический журнальчик для основных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов Все права защищены
Пример расчета вычета при покупке земельного участка
- Нестеренко отметил, что с юридической точки зрения. Что соблюдена письменная форма договора займа, либо если. Имеет ли силу расписка не заверенная нотариусом ,не имеющая подписи .
- Образец договора займа (примерная форма). Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру .
- Образцы расписок и ДКП составить, распечатать и согласовать с. В двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.
- Образец Расписка в получении денежных средств за оказание. Имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждого из .
На нашем сайте вы сможете бесплатно скачать образец декларации 3 НДФЛ при продаже, покупке квартиры, дома, гаража, недвижимости, земельного участка, менее 3 лет, получить бесплатную юридическую консультацию у специалиста, а также пообщаться с другими пользователями в комментариях!
Декларация 3 НДФЛ заполняется налогоплательщиком, если он платил в предыдущем году подоходный налог, и хочет получиться возврат этого налога в текущем году.
Полученные деньги можно потратить только на благотворительность, обучение, лечение, взнос в Пенсионный фонд, а также на покупку дома, комнаты, квартиры, или долей в них.
Бланк декларации 3 НДФЛ включает в себя титульный лист, 2 разделов (обязательны к заполнению) и листы А-Е (необходимо выбрать подходящий и заполнить его).
Можно получить возмещение в полном объёме за предыдущий год, подав самостоятельно заполненную форму декларации 3 НДФЛ. Также денежные выплаты можно получать ежемесячно в виде подоходного налога, для этого надо предоставить работодателю уведомление из налогового органа.
Прежде чем начинать скачивать образец декларации 3 НДФЛ, необходимо собрать следующий пакет документов:
паспорт
ИНН
договор купли-продажи вместе с документом, подтверждающем полную оплату сделки
свидетельство о государственной регистрации права собственности
справка 2-НДФЛ
реквизиты для перечисления возмещения (открытые на имя налогоплательщика, который хочет получить выплату).
Нужны будут и ксерокопии всех перечисленных документов.
После заполнения всех разделов и листов, декларацию 3 НДФЛ нужно распечатать и вместе с полным пакетом документов подать в налоговый орган.
Обязательно сохраните себе экземпляр для того чтобы рассчитать выплату в следующем году.
Я продал или собираюсь продать земельный участок
Общая информация
Доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13% . В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30% .
Если Вы продали земельные участки, находившиеся у Вас в собственности менее трех лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ).
При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи земельных участков, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).
При получении доходов от продажи земельных участков налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки. так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Перейти Форма налоговой декларации: 3-НДФЛ
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка?
Многие граждане Российской Федерации, продавая земельные участки, находящиеся в их собственности, не знают, как правильно следует рассчитывать свои налоговые обязательства перед бюджетом.
Некоторые налогоплательщики, даже непроизвольно нарушая налоговый режим, подвергают себя финансовым взысканиям.
Все операции, касающиеся купли-продажи земельных участков, регламентированы действующими на территории России:
Налоговым кодексом
Земельным кодексом
Гражданским кодексом.
Субъекты налогообложения ↑
Субъектами налогообложения являются граждане, которые более 183-и дней проживают на территории Российской Федерации.
Также налоговые обязательства при продаже земельных участков могут возникнуть и у граждан, проживающих в России менее 183-и дней ст. 207 Налогового кодекса России.
Физические лица
Физические лица – граждане, проживающие на территории Российской Федерации. Они имеют законное право совершать любые сделки с личными земельными участками.
При продаже земельного участка такие налогоплательщики обязаны руководствоваться действующим на территории РФ Налоговым кодексом.
На них возлагается обязанность начислить налог с дохода, полученного при продаже земли, и перечислить его в местный бюджет.
Также они должны в установленные Федеральным законодательством сроки заполнить и подать декларацию в налоговую инспекцию.
Юридические лица
Юридические лица – коммерческие компании (любой формы собственности), задействующие для ведения бизнеса земельные участки. Они числятся на балансе компаний в разделе «основные фонды».
Чтобы совершать любые операции с недвижимым имуществом, к которому причисляются и земельные участки, в уставе юридического лица должно быть это зафиксировано.
Если юридическое лицо осуществляет свою хозяйственную деятельность в качестве коллективного предприятия, то решение о продаже земельного участка будет приниматься собранием учредителей.
Обязательства по таким сделкам будут исчисляться в соответствии с выбранной юридическим лицом системой налогообложения.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Индивидуальные предприниматели – физические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации.
Они могут, также как и юридические лица, задействовать земельные участки в своей предпринимательской деятельности.
В том случае, ИП примут решение продать такой надел земли, они должны будут заплатить с этой сделки налог.
При этом стоит отметить, что задействованная процентная ставка, при определении их обязательств перед местным бюджетом, будет соответствовать выбранной ними системе налогообложения.
Сумма денежных средств от проданного земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, будет являться доходом, о получении которого им придётся отчитаться.
Какой налог с продажи земельного участка, если: ↑
Физические лица, которые владеют земельными участками, должны учитывать, что налогообложение операций по их продаже имеет свои особенности.
Такой порядок регламентирован Налоговым кодексом России.
В собственности менее 3 лет
Если владелец земельного участка, который находится в его собственности менее 3-х лет, решил его продать, то ему придётся заплатить налог на доходы с продажи.
Налогоплательщику нужно самостоятельно рассчитать свои обязательства перед местным бюджетом (по ставке 13%) и провести по ним полный расчёт.
При определении обязательств перед местным бюджетом владелец земли может значительно уменьшить сумму налога.
Для этого ему следует воспользоваться одним из двух способов:
Использовать налоговый вычет, сумма которого равна 1 000 000,00 рублей.
Использовать документально подтверждённые расходы, понесённые при приобретении земельного участка (квитанции о его оплате).
Фото: образец квитанции об уплате госпошлины
Данный порядок регламентирован действующим на территории ст. 208 НК РФ .
В собственности более 3 лет
В том случае, когда владелец земельного участка, находящегося в его собственности более 3-х лет, решит его продать, то он освобождается, как от обязанности подавать декларацию 3 – НДФЛ, так и от уплаты налога.
В первую очередь, такие данные можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности на земельный участок.
Данный порядок регламентирован действующим Налоговым кодексом РФ ст. 217 .
Полученного по наследству
Налогообложение проданных земельных участков, полученных по наследству, осуществляется в обычном порядке.
Владельцы земли (которая находится в их собственности менее 3-х лет) могут немного уменьшить свои налоговые обязательства.
Для этого им следует воспользоваться налоговым вычетом (его сумма не может превышать 1 000 000,00 рублей).
Те собственники земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, срок владения которыми превысил 3-х летний рубеж, не являются налогоплательщиками.
Все о налоговом вычете при покупке земельного участка в СНТ читайте здесь .
Кадастровая стоимость земельного участка, полученного налогоплательщиком по завещанию, составляет 3 000 000,00. В этом случае владелец участка может воспользоваться налоговым вычетом (1 000 000,00 руб.).
Расчёт налога:
НДФЛ = (3 000 000,00 – 1 000 000,00) х 13 %
НДФЛ = 260 000,00 рублей.
Как рассчитать (размер) ↑
Чтобы рассчитать налог с продажи земельного участка необходимо в первую очередь определить налоговую базу.
Также важен срок, в течение которого земельный надел находился в собственности налогоплательщика. При исчислении налоговых обязательств при продаже земли, может задействоваться налоговый вычет.
Сумма полученного дохода может уменьшаться расходами, понесёнными налогоплательщиком при приобретении земельного участка.
Процентная ставка налога определяется владельцем участка в соответствии со ст. 224 НК РФ .
С какой суммы берется?
При исчислении налога с продажи земельного участка, полученного по наследству, берётся его кадастровая стоимость.
Порядок налогообложения данной операции проводится по обычной системе (применяется ставка 13% при продаже участков, которые находились в собственности до 3-х лет).
Эта налоговая база регламентируется ст. 210 Налогового кодекса России.
Ставка (процент)
Доходы, полученные в результате продажи земельных участков, должны облагаться налогом НДФЛ.
Действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом (ст. 224) установлены следующие ставки налога:
*13%* - для граждан, срок проживания которых на российской территории превысил 183 дня
*30%* - для граждан, официальный срок проживания которых на российской территории составил менее 183 дня.
Какие есть льготы?
В соответствии с действующим Налоговым кодексом (п. 5 ст. 391 ), некоторые налогоплательщики, продавшие земельные участки, имеют право воспользоваться льготами при исчислении налоговых обязательств.
Такая категория плательщиков налога НДФЛ могут на 10 000,00 рублей уменьшить налоговую базу.
В настоящее время льготы распространяются на следующих лиц:
Герои СССР.
Герои РФ.
Кавалеры (полные) ордена Славы.
Ветераны ВОВ.
Ветераны боевых действий.
Инвалиды боевых действий.
Инвалиды 1-й группы.
Инвалиды 2-й группы (оформившие её до 01.01.2004 г.).
Граждане, получившие инвалидность в детстве.
Ликвидаторы ЧАЭС.
Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на ПО «Маяк».
Лица, пострадавшие от радиации, при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на полигоне «Семипалатинский».
Лица, принимавшие участие в испытании термоядерного и ядерного оружия.
Лица, принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий.
Лица, получившие под воздействием радиации лучевую болезнь (имеющие инвалидность).
Чтобы воспользоваться данной льготой (10 000,00 рублей) необходимо лично налогоплательщикам обратиться в налоговую инспекцию по месту их прописки.
Они должны предоставить пакет документации, подтверждающей право на льготу:
удостоверения, в которых указаны присвоенные звания
Фото: удостоверение со званием (образец)
медицинские документы, свидетельствующие о группе инвалидности
